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所得控除一覧表

種類 内容 控除額
(※1)
基礎控除 所得金額等に関係なく無条件に適用される 38万円
配偶者控除 所得者と生計を一にする妻または夫で、その年中の所得が一定額以下の場合に受けられる 38万円
(*)
配偶者特別控除 配偶者の所得金額に応じて控除額は違ってくる
(配偶者控除とのダブル適用はできない)
最高
38万円
扶養控除 所得者と生計を一にする配偶者以外の満16歳以上の親族で、その年中の所得が一定額以下の場合に受けられる 38万円
(*)
障害者控除 所得者本人または控除対象配偶者、扶養親族が障害者に該当する場合に受けられる(特別障害者40万円) 27万円
寡婦控除 (1)夫と死別または離婚後に再婚せず、扶養親族がいる場合、(2)夫と死別して扶養親族はいないが所得が一定額以下の場合に受けられる 27万円
(*)
寡夫控除 妻と死別または離婚後に再婚せず、子供を扶養かつ所得が一定額以下の場合に受けられる 27万円
勤労学生控除 所得者本人が勤労学生で、所得が一定額以下の場合に受けられる 27万円
雑損控除 所得者本人または家族が所有する住宅家財等が災害や盗難などにあった場合に受けられる 一定額
医療費控除
(※2)
所得者本人または家族が支払った医療費が年間合計所得金額の5%もしくは10万円を超える場合などに受けられる 最高
200万円
社会保険料控除 所得者本人または家族の負担した社会保険料がある場合に受けられる 全額
小規模企業
共済等掛金控除
小規模企業共済制度などを利用して掛金を支払った場合に受けられる 全額
生命保険料控除
(※3)
所得者本人が一定の生命保険や個人年金等の保険料・掛金を支払った場合に受けられる 最高
12万円
地震保険料控除 所得者本人が損害保険契約等に係る地震等損害部分の保険料を支払った場合に受けられる 最高
5万円
寄付金控除 所得者本人が国や地方公共団体などに2,000円を超える寄付をした場合に受けられる 一定額
※1
控除額に印のあるものは、老人や障害者など特別な場合には割増控除のあるものです。
なお、住民税にも同様の所得控除がありますが、控除額は所得税より少なくなっています。
※2
平成28年度税制改正により創設された医療費控除の特例(スイッチOTC薬控除)の適用を受ける場合は、現行の医療費控除の適用は受けられません(選択適用)。
※3
平成23年までの契約のものは最高10万円。平成24年以降契約のものは、介護・医療の保険料が加わり最高12万円です。
本頁は、2016年8月末日現在の法令等に基づいています。
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